В условиях глобальной мобильности и растущего интереса к налоговой оптимизации всё больше людей задумываются о смене налогового резидентства. Особенно это актуально при переезде в страны с более благоприятной налоговой системой, такие как Кипр. Однако cмена налогового резидентства требует не только регистрации на новом месте, но и корректного завершения налоговых обязательств в предыдущей стране.
Что такое налоговое резидентство?
Налоговое резидентство определяет, в какой стране человек обязан отчитываться по своим доходам и платить налоги. Обычно резидентство зависит от количества дней, проведённых в стране, наличия центра жизненных интересов, постоянного жилья и других факторов.
Например, на Кипре можно стать налоговым резидентом по одному из двух правил:
-
183 дня в году — стандартное условие;
-
60 дней в году, если:
-
человек не является резидентом другой страны,
-
имеет постоянное место жительства на Кипре,
-
ведёт бизнес или работает на Кипре.
-
Почему важно официально сменить резидентство?
Просто физический переезд или покупка недвижимости не означает автоматического прекращения налоговых обязательств в старой стране. Если не подать официальное уведомление или не собрать соответствующие документы, налоговые органы прежней юрисдикции могут продолжать считать человека своим резидентом — и начислять налоги с глобального дохода.
Чтобы избежать двойного налогообложения, санкций и споров с налоговыми службами, необходимо документально подтвердить:
-
Установление налогового резидентства в новой стране;
-
Прекращение резидентства в старой стране.
Какие документы могут потребоваться?
Для подтверждения смены налогового резидентства важно собрать следующий пакет документов:
-
Сертификат налогового резидентства новой страны (например, с Кипра);
-
Справка о количестве дней пребывания в каждой стране;
-
Договор аренды или документы на жильё в новой стране;
-
Уведомление в налоговые органы прежней страны о выезде;
-
Подтверждение закрытия бизнеса, банковских счетов, налоговых номеров в старой стране;
-
Письмо из налоговой службы о снятии с учёта (где возможно).
Каждая страна предъявляет свои требования, поэтому важно проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.
Особенности для Кипра
Кипр предлагает понятные и благоприятные условия для смены налогового резидентства. В стране действует режим «не-домициля» (non-domiciled), по которому налоговые резиденты, не являющиеся домицильными (т.е. у которых нет долгосрочной связи с Кипром), освобождаются от налога на дивиденды, проценты и прирост капитала сроком до 17 лет.
Это делает Кипр привлекательным выбором для предпринимателей, инвесторов и фрилансеров, планирующих релокацию.
